Основное отличие при уплате транспортного налога для физических и юридических лиц заключается в том, что первые лишь подают сведения о покупке автомобильной техники, а за расчет отвечает налоговая инспекция. Вторые же самостоятельно выполняют расчет транспортного налога, и соответственно его уплату.

Основанием для проведенных налогоплательщиком расчетов является Налоговый кодекс. Первый основной фактор для физических представителей и организаций – это количество лошадиных сил в автомобиле. Второй множитель в формуле – это налоговая ставка. В каждом субъекте он свой, а на местах точный размер устанавливается с учетом года выпуска и экологического класса.

Транспортный налог для физических лиц в 2017 году сколько составляет?

Итак, стандартная формула для расчета транспортного налога физическими представителям выглядит следующим образом:

Размер = Ставка х Лошадиные силы.

Соответственно, чем больше объем двигателя у налогоплательщика, тем больше ему платить. Конкретный пример: машина с 245 лошадиными силами под капотом. При этом автомобиль не является роскошным, налогоплательщик живет в Москве, а повышающий коэффициент не является актуальным. В итоге: 75 х 245 = 18375 рублей.

Если же вы как физическое лицо налогоплательщик владели не целый год, а зарегистрировали его несколько месяцев назад, то необходимо дополнительно количество месяцев владения поделить на 12. Полученный коэффициент необходимо умножить на лошадиные силы и на налоговую ставку – такой порядок установлен для российских налогоплательщиков в законе (НК РФ) в соответствии с новыми изменениями в статьях.

Транспортный налог для юридических лиц в 2017 году

Для юридических лиц уплата транспортного налога проводится четко по каждому зарегистрированному на организацию транспортному средству. Формула остается той же: база налогообложения умножается на налоговую ставку. Уплачиваться эта сумма в налоговую инспекцию. Кроме того, оплачивать нужно с тем учетом, что для юридических лиц тоже есть повышающие коэффициенты для автомобилей, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей. Организации должны брать цены из официального сайта Минпромторга. Такие ценники подготавливают в ведомстве примерно в октябре – ноябре.

Сама налоговая ставка напрямую зависит от мощности двигателя. Соответствие между этими параметрами приведено в специальной таблице. Так, например, минимальные показатели установлены для машин с количеством л.с. до 100 – 12. А вот ставка для авто с мощностью свыше 250 л.с. множить их количество придется на 150.

Срок уплаты транспортного налога в 2017 году физическими лицами

За истекший налоговый период выплачивать установленную сумму физическим лицам необходимо не позднее, чем первое декабря. Так что нужно следовать законному порядку, по которому за текущий год крайней датой установлено 1 декабря 2017 года.

Срок уплаты транспортного налога юридическими лицами

Срок уплаты для физических представителей утверждают отдельные субъекты РФ. Стоит разъяснить, что законодательство указывает лишь одно требование – чтобы дата выплаты организацией госпошлины не была раньше, чем дата подачи декларации. Поэтому юридические лица при любых условиях внесут платеж позже 1 февраля. В Москве крайней датой выбрано 5 февраля.

Срок уплаты за 1 и 2 кварталы

Вносить сумму по данному виду выплат для налогоплательщиков необходимо всего лишь один раз в год. А вот уже количество отчетных периодов обсуждается на уровне местных властей отдельно. Например, для юридических лиц выбраны кварталы с первого по третий. Форма декларации по земельным и транспортным налогам подается 1 февраля (т.е. в 1 квартале) и в ближайшее время после ее подачи уплачивается данный взнос в налоговый бюджет субъекта Российской Федерации.

Срок уплаты в Москве транспортного налога

Для физических и для юридических представителей сроки уплаты данного вида платежей достаточно отличаются в 2017 году. Так, для организаций Москвы крайним сроком предварительно выбрано 5 февраля, хотя многие компании управляются с выплатой до 1 февраля. А вот для физлиц нужно справиться с обязанностью по выплате до 1 октября 2017 года.

В случае возникновения дополнительных вопросов по уплате налогов на автотранспортные средства, можно получить грамотную юридическую консультацию, оставив заявку на сайте.

Задать вопрос юристу

Похожее

Порядок реорганизации юридического лица и его ликвидации Нестабильная экономическая ситуация в стране, неправильные подходы к ведению бизнеса и другие причины могут привести к тому, что потребуется осуществи...

Негосударственные пенсионные фонды, прошедшие аккредитацию в 2016 году Россияне все чаще задумываются о сбережении своих денег, в том числе пенсий, этому способствует и нестабильность в стране. Для того, чтобы значительно...

На сегодняшний день государство стремится навести порядок в области труда и найти способ легализовать работу граждан, которые трудятся в различных сфе...

Многие из нас сталкивались с такой ситуацией: приобрели в магазине понравившийся телефон, а когда принесли его домой, то поняли, что это совершенно не...

Размер пенсионных выплат в России является важным вопросом для огромной части населения страны. Ежегодно старики следят за последними новостями для то...

Нюансы сотрудничества между работодателем и подчиненным строго регламентированы законодательством в сфере труда и обязательно прописываются в трудовом...

Одним из прямых налогов в нашей стране является : его оплачивают владельцы транспортных средств. Величина налога зависит от марки, мощности, вида транспорта, года его выпуска. Экономический эффект, получаемый от эксплуатации техники, при исчислении налога не учитывается.

Например, автомобиль может годами простаивать в гараже и не приносить пользу своему владельцу, но от налога собственник автомашины не освобождается. И по этой причине, в частности, налог на транспорт имеет массу противников и критиков. Законодатель ищет достойную замену ему, но пока такая альтернатива не найдена, поэтому за 2017 год налог надо будет заплатить. Сейчас как раз идут авансовые платежи.

Налог обязателен к уплате как физическими, так и юридическими лицами. Различие между этими группами налогоплательщиков:

1. гражданин (), имеющий в собственности зарегистрированную технику, получает от налоговых органов уведомление с рассчитанной суммой и оплачивает налог не позднее установленного срока (за 2016 год – не позднее 1 декабря 2017 года). После этого его обязательства перед государственным бюджетом считаются выполненными;
2. юридические лица самостоятельно рассчитывают суммы налога, вносят авансовые платежи и заполняют декларацию. Вся ответственность за правильность и своевременность расчета налога возлагается на налогоплательщика.

Транспортный налог организаций 2017

Транспортному налогу посвящена глава 28 Налогового кодекса, в которой определены категории налогоплательщиков - это те лица, которые имеют в собственности официально зарегистрированные транспортные средства. Согласно закону, все средства передвижения подразделяются на группы:

• автомобили легковые;
• автомашины грузовые;
• мотороллеры, мотоциклы;
• пассажирские и специализированные автобусы;
• самоходные механизмы с пневматическим ходом;
• гусеничные самоходные машины;
• самолеты, вертолеты и другие летательные аппараты;
• машины для езды по снегу (мотосани, снегоходы);
• теплоходы, парусные суда, яхты, моторные лодки, катера, гидроциклы и другие плавательные средства.

Все организации, имеющие на балансе какие-либо из перечисленных транспортных средств, становятся плательщиками транспортного налога. Для юридических лиц налоговый период не совпадает с отчетным. Согласно статье 360 Кодекса налоговым периодом для плательщиков всех категорий является календарный год: с 1 января по 31 декабря включительно. Отчетными периодами признаются:

• первый квартал (с 1 января по 31 марта);
• второй квартал (с 1 апреля по 30 июня);
• третий квартал (с 1 июля по 30 сентября).

По окончании календарного года налогоплательщик заполняет и сдает налоговую декларацию по утвержденной форме.

Отчитываются по транспортному налогу только собственники, то есть, те организации, на балансе которых имеется транспорт. Сдавать пустые бланки деклараций, так называемые «нулёвки», закон не требует. Об этом есть разъяснение в письме Минфина за номером 03-05-04-02\14 (от 4 марта 2008 года).

Если автомобиль находится в аренде, то налог платит арендодатель, хотя пользуется ним и получает прибыль от его эксплуатации арендатор. Такая же картина и с техникой, взятой в лизинг. Пока на транспортное средство не оформлены официальные документы на право собственности, налог будет платить лизингодатель.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам 2017

Закон по транспортному налогу – федеральный, но в нем закреплена передача полномочий субъектам Федерации по многим параметрам. Так, именно регионы определяют, должны ли налогоплательщики оплачивать авансом налог в течение года. Поэтому учетной службе организации следует обратиться в налоговые органы по месту регистрации и уточнить информацию по авансовым платежам.

Например, в Саратовской области местным законодательством определена обязательность авансовых платежей. Налогоплательщики – юридические лица самостоятельно рассчитывают годовую сумму транспортного налога, а потом перечисляют в бюджет одну четвертую его часть в следующие сроки:

• за первый квартал - не позднее 25 апреля;
• за второй квартал - не позже 25 июля;
• за третий квартал - не позднее 25 октября.

При уплате авансовых платежей в документах необходимо правильно указать кбк транспортный налог 2017 для юридических лиц, так как неверно записанный в платежном документе код бюджетной классификации может привести к тому, что сумма платежа попадет не по адресу, налог не будет считаться уплаченным:

• КБК основного платежа 182 1 06 04011 02 10 00 110;
• КБК пени 182 1 06 04011 02 21 00 110;
• КБК штрафа 182 1 06 04011 02 30 00 110.

Коды различаются всего двумя цифрами, но ошибаться в их написании нельзя.

Таким образом, сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц 2017 устанавливаются региональным законодательством. Если в каком-то крае, республике или области не принят местный закон по этому налогу, то налогоплательщики пользуются установками федерального закона.

Уплата транспортного налога юридическими лицами в 2017 производится также в виде авансовых платежей за текущий год поквартально, с указанием в платежных документах КБК по транспортному налогу 2017 для организаций.

Транспортный налог юридические лица 2017: ставки

Налоговый кодекс определяет основные налоговые ставки по всем видам транспорта. У автомобилей налоговая база определяется путем умножения мощности техники в лошадиных силах на налоговую ставку. В таблице 1 показаны ставки на легковые автомобили, предлагаемые Налоговым кодексом.

Таблица 1. Налоговые ставки на легковые автомобили

Но в каждом регионе должно быть принято собственное законодательство и утверждены свои ставки на все виды техники. Есть ограничение: уменьшать или увеличивать ставки можно в любую сторону, но не более, чем в десять раз. О величине ставок надо узнавать в местных налоговых инспекциях или в в специальном сервисе на сайте ФНС.

Обычно при регистрации новой организации в налоговой инспекции работники последней предоставляют перечень местных обязательных налогов. Так, транспортный налог на юридических лиц 2017 год по Тамбовской области на легковые автомобили оплачивается по следующим ставкам (рублей за одну лошадиную силу)

Пример 1 . Расчет транспортного налога 2017 для юридических лиц, зарегистрированных в Тамбовской области. Фирма ООО «Планета» имеет на балансе три легковых автомобиля:

1. Мощностью 160 лошадиных сил.
2. Мощность второго составила 140 лошадиных сил.
3. Третий мощностью 210 лошадиных сил.

Расчет налога за год: 160*50+140*30+210*75 = 8 000 + 4 200 + 15 750 = 27 950 (рублей).

В течение года ООО «Планета» должно оплачивать авансовые платежи: 27 950: 4 = 6 987,50 рублей в следующие сроки: до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября текущего года. Окончательный расчет по налогу организация должна оплатить до 1 марта следующего года.

Использовать эти ставки и сроки уплаты могут только организации, чьи транспортные средства зарегистрированы в Тамбовской области. Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2017 в других регионах может отличаться от приведенного примера.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Оплатив авансовые платежи в бюджет в течение года, организации по окончании налогового периода (календарного года) обязаны заполнить и сдать налоговую декларацию по транспортному налогу, а потом оплатить остаток налога. Почему именно в такой последовательности: сначала декларация, потом оплата?

Дело в том, что в течение года в организации могут произойти изменения в составе техники: что-то списали или продали, что-то купили или получили в виде взноса в уставный капитал. При подготовке годовой налоговой декларации по транспортному налогу все эти изменения учитываются и производится окончательный расчет с бюджетом.

Пример 2. ЗАО «Восток», расположенное в Тамбовской области, на 1 января 2016 года имело на балансе 5 легковых автомобилей: 140 л.с., 120 л.с, 210 л.с. и две машины по 102 л.с. Первого марта 2016 года одна машина мощностью 102 лошадиные силы была списана с баланса в связи с полной изношенностью. Десятого мая ЗАО купило 2 единицы техники по 210 лошадиных сил каждая. Расчет налога:

• 140 * 30 = 4 200
• 120 * 30 = 3 600
• 210 * 75 = 15 750
• 102 * 30 = 3060
• 102 * 30 = 3060:12 = 255 * 3 = 765
• 210*75 = 15750:12=1312,50*10=13125 *2 = 26250 (за 2 автомобиля)

Итого: 4 200+3600+15750+3060+765+26250 = 53625 рублей. Аванс по транспортному налогу 2017 для юридических лиц составит 53625:4 = 13406,25 рублей.

Пояснения по пятому и шестому пунктам: если транспортное средство находилось на балансе не полный календарный год, то годовая сумма налога делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев пребывания автомобиля в хозяйстве. При этом месяц, в котором машина была списана, принимается за полный. Месяц поступления автомобиля также принимается за полный, независимо от даты его поступления.

В бланки налоговой декларации по транспортному налогу ежегодно вносятся какие-то изменения, поэтому документ надо заполнять по форме, следить за изменениями. Так, в декларацию за 2017 год приказом Федеральной налоговой службы от 5 декабря 2016 года (№ ММВ-7-21\668@) внесены изменения в связи с внедрением системы «Платон».

Как и любую налоговую декларацию, отчет по транспортному налогу можно сдавать во время личного визита в налоговую инспекцию или передать документ по интернету в электронном виде. Есть еще один путь - отправить почтовой бандеролью. В первом случае надо иметь с собой удостоверение личности; во втором - нужна подтвержденная электронная подпись. При отправке почтой в обязательном порядке выполняется опись вложения. Составляется опись в двух экземплярах: один вкладывается в бандероль, а второй остается у отправителя.

Самый затратный по времени, но и самый надежный способ сдачи декларации - личное посещение налоговой службы: при обнаружении ошибок их можно оперативно исправить, отчет срочно переделать и снова сдать. При электронном способе, а особенно - при почтовом, время для исправления ошибок растягивается. Так можно пропустить все сроки сдачи декларации. Поэтому при этих способах отправки (электронный и почтовый) налоговую декларацию следует сдавать заранее, чтобы иметь в запасе время для возможной переделки документа и исправления его.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам 2017

Авансовые платежи, а также окончательный расчет по транспортному налогу организации оплачивают по месту регистрации. Сроки оплаты определяются местным законом о транспортном налоге для организаций в 2017 году. Нарушение сроков оплаты налога, несвоевременное предоставление налоговой декларации в контролирующий орган влечет за собой штрафные санкции.

При несвоевременной оплате транспортного налога контролирующие органы имеют право насчитывать неплательщику пени в размере 1\300 ставки рефинансирования Центрального банка России за каждый день просрочки. Для крупных предприятий, имеющих обширный автомобильный парк, суммы могут быть предъявлены внушительные.

Пени оплачиваются с указанием специального кода бюджетной классификации. При срыве налоговой отчетности и неплатежах по транспортному налогу на фирму может быть наложен штраф в размере от 20 процентов суммы неуплаченного налога.

Организации, которые имеют зарегистрированные автомобили, обязаны уплачивать транспортный налог для юридических лиц. Многие компании волнует вопрос, кто уплачивает транспортный налог организации, и кто пользуется льготами или освобождён от уплаты?

Облагаются транспортным налогом следующие средства – легковые машины, и грузовой транспорт компаний. Воздушные средства передвижения, и водный транспорт.

Также облагается налогом транспорт зимнего времени года – сани, снегоходные машины. Итог один, есть средство, и не важно где оно передвигается на земле, в воздухе или на море, платить нужно. Поэтому уплата налога для организации является важной составляющей в работе компании.

Известно, что любое невыполнение требований государственных органов, накладывает определенную ответственность, это и штрафы, и пени за каждый просроченный день. Поэтому каждой компании лучше своевременно производить уплату всех налогов, дабы избежать лишних финансовых затрат.

Есть определенные компании, которые могут избежать уплаты транспортного налога. Для этого нужно быть перевозчиком людей, работать в мед. службе или быть военным. То есть организации, которые используют, например, воздушный транспорт для медицинских целей не уплачивают налог.

Чиновник Федерального назначения, который относится к военным, освобожден от уплаты налога на транспорт. Также имеют льготы и не уплачивают транспортный налог, юридические лица, которые занимаются проведением спортивных соревнований, работают для развития курортной зоны г. Сочи.

Кто устанавливает ставки и сроки уплаты

Учитывая, что этот налог, является именно региональным, все деньги поступают в казну региона, и идут на улучшение дорог, ремонт, строительства новых. Губернаторы имеют полномочия устанавливать в своем регионе определенный транспортный налог. На размер налога влияют множество факторов, таких как уровень жизни, состояние дорог.

Так что все зависит от региональных властей, когда и какую ставку установить. Сроки уплаты юридическим лицам транспортного налога могут быть разными в каждом регионе. Как правило, во многих субъектах установлен срок ежеквартальной отчетности. По окончанию квартала (три месяца) юр. лицо, обязано предоставить отчетность – декларацию и уплатить налог.

Региональные власти могут изменить отчетный период и установить общий для всех, такой, как установлен для физических лиц. Этот период исчисляет в один год, после окончания которого, все владельцы транспорта (водного, наземного, воздушного) уплачивают налог.

Как будет уплачиваться налог юр. лицами, полностью зависит от властей данного региона. Будет ли это единовременный платеж, или авансовый. Также устанавливаются и сроки уплаты. Регион самостоятельно решает, когда ему удобно получать денежные суммы, и заниматься ремонтом дорожного полотна.

К примеру, в Москве владельцы (организации и физ. лица) транспорта должны уплачивать налог не позже 5-го февраля, и платеж единовременный, без внесения аванса.

Московская область чуть отличается от столицы в сроках уплаты, там юр. лица оплачивать должны налог до марта.

Новосибирск вносит авансовые платежи по налогу, сроки которых установлены на конец апреля, июля, октября, января.

Омская область также вносит платежи авансом, и последний платеж должен быть не позднее 5-го февраля.

Так что когда платить налог на транспорт, нужно узнавать на региональном сайте. И опираясь на сроки, установленные властями вносить платеж.

Отчетность по транспортному налогу

Для того чтобы заплатить транспортный налог, организации недостаточно просто внести платеж, по квитанции, как это делают физические лица. Компаниям же нужно заполнить налоговую декларацию, которая состоит из – титульного листа, первого раздела, и раздела два. В нее вносятся все сведение организации, реквизиты, это в обязательно порядке.

Во втором разделе декларации нужно указать само транспортное средство, которым владеет организация. Если машин больше, то можно все внести в одну декларации. Кроме этого, имеется страница третья, где указываются льготы, если компания их имеет.

Все документы, касающиеся транспортного налога, компании должны сдавать в территориальный орган, где зарегистрирована фирма – налогоплательщик.

Ответственность за неуплату налога

Итог один, организации – владельцы транспорта, если не имеют каких-либо льгот, приведенных выше, обязаны уплачивать этот налог. Это обязанность, которая установлена налоговиками. Если своевременно платеж не уплачивается, то компания штрафуется и за каждый просроченный день капают пени. Штраф составляет двадцать процентов от суммы налога.

Если же организация и дальше уклоняется от уплаты, то налоговиками могут быть приняты более суровые меры. Данные должника передается в структуры исполнительной власти – судебным приставам. Они на основании исполнительного листа могу наложить арест на ТС, арестовать расчетные счета должника.

А также могут привлечь к административной и уголовной ответственности. Чтобы избежать негативных последствий при неуплате налога, нужно своевременно сдавать декларацию и делать своевременный платеж.