При поддержке: Ищете самые выгодные условия получения кредита? На сайте https://zaimi.online представлен список банков и кредитных компаний, которые выдают кредиты на выгодных условиях.

Каждый работник, получающий доход в виде заработной платы, обязан платить определенную ее часть в государственный бюджет в виде налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Работникам, имеющим низкие доходы, государство предоставляет , а именно налоговую социальную льготу (далее – НСЛ). Рассмотрим подробнее понятие НСЛ, особенности ее расчета и правила применения в 2017 году.

Другие статьи про налоговую социальную льготу читайте по ссылкам:

Понятие и назначение налоговой социальной льготы

НСЛ — это сумма, на которую плательщик налога имеет право уменьшить сумму общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы (п. 169.1 Налогового кодекса № 2755-VI от 02.12.2010, далее — НКУ).

Проще говоря, заработав за месяц определенную сумму заработной платы мы обязаны уплатить с нее НДФЛ. НСЛ дает возможность уменьшить размер зарплаты, подлежащей налогообложению, то есть она применяется для определения (уменьшения) базы взимания НДФЛ.

Расчет предельного размера дохода, который дает право на применение льготы

Размер НСЛ, определяется в процентах и зависит от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 1 января отчетного налогового года (п. 169.1-169.4 НКУ).

Согласно ст. 4 Закона Украины “О Государственном бюджете Украины на 2017 год” №1801-VIII от 21.12.2016 (далее — Закон №1801) в 2017 году прожиточный минимум на одно трудоспособное лицо в расчете на месяц с 1 января 2017 составляет 1600 грн.

НСЛ может быть применена к заработной плате, размер которой не превышает сумму прожиточного минимума на одно лицо в расчете на месяц по состоянию на 1 января, умноженную на 1,4 и округленную до ближайших 10 гривен (пп. 169.4.1. НКУ). В 2017 году эта сумма составит:

1600 * 1,4 = 2240 грн.

Определение размера ставок и налоговой социальной льготы

НСЛ составляет 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года — для любого плательщика налога (п. 169.1.1 НКУ).

Эта ставка является базовой и применяется к зарплате, не превышающей 2240 грн. В 2017 г. ее размер составляет:

1600 * 0,5 = 800 грн.

Данная сумма базовой ставки берется за 100%. В общем, применяется три категории льготы (п. 169.1.1-169.1.4 НКУ):

• базовая (100%) — 800,00 грн. (1600 * 0,5);
• 150% от базовой — 1200,00 грн. (800 * 1,5);
• 200% от базовой — 1600,00 грн. (800 * 2).

Категории работников, которые могут воспользоваться НСЛ

Таблица 1

Таким образом, ставка третьей категории НСЛ на практике редко применяется, поскольку к этой категории преимущественно относятся работники, возраст которых превышает 70 лет.

Превышение минимальной заработной платы над предельным размером дохода, который дает право на применение НСЛ: как применить льготу?

Обращаем внимание на тот факт, что с 1 января 2017 г. установлено минимальную заработную плату в месячном размере — 3200 грн. (ст 8. Закона №1801). Возникает закономерный вопрос: если зарплата не может быть ниже 3200 грн., а предел применения НСЛ 2240 грн., кто из работников может воспользоваться льготой?

Поскольку законодательством не запрещено работать менее чем на 1 ставку, данная норма может быть применена к зарплате работника, который работает, например, на 0,5 ставки.

Рассмотрим пример: должностной оклад за месяц составляет 3500 грн. (1 ставка). Работник работает на 0,5 ставки. Таким образом, его доход составит:

3500 * 0,5 = 1750 грн.

Поскольку 1750 < 2240, работник имеет право на получение НСЛ в размере базовой ставки – 800 грн.

Особенности начисления льготы работникам — родителям несовершеннолетних детей

Плательщики налога, которые содержат двух или более детей в возрасте до 18 лет, имеют право на НСЛ в размере 100% суммы льготы на каждого такого ребенка (п. 169.1.2 НКУ).

Предельный размер дохода, дающего право на применение льготы, увеличивается на количество несовершеннолетних детей. Приведем пример:

Заработная плата работника за месяц составляет 4200 грн. Он имеет 2 детей 5-ти и 10-ти лет. Имеет ли право такой работник на НСЛ? Как рассчитать НСЛ?

1) для расчета применяем предельный минимальный размер зарплаты в расчете на каждого ребенка:

2240 * 2 = 4480 грн.

2) сравниваем предельный размер зарплаты с размером зарплаты работника:

4480 > 4200 — работник имеет право на НСЛ;

3) расчет размера НСЛ (100% базовой ставки на каждого ребенка):

800 * 2 = 1600 грн.

4) определяем базу налогообложения НДФЛ с учетом НСЛ:

4200 – 1600 = 2600 грн.

Несколько мест работы: как начисляется налоговая социальная льгота?

НСЛ применяется к начисленному плательщику налога месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты) (п. 169.2.1. НКУ)

Плательщик налога подает работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения налоговой социальной льготы (далее — заявление о применении льготы) (п 169.2.2. НКУ).

Налоговая социальная льгота начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления плательщика налога о применении льготы и документов, подтверждающих такое право.

Имеют ли право на получение налоговой льготы участники АТО как “участники боевых действий”?

Лица, которые принимали участие в антитеррористической операции и имеют статус участников боевых действий, не указаны НКУ как льготная категория плательщиков, имеющих право на увеличенный размер налоговой социальной льготы (письмо Государственной фискальной службы Украины ).

Таким образом, участники АТО не имеют права на получение льготы в размере 150% от базовой ставки, как участники боевых действий, поскольку действие п. 169.1.3(є) НКУ распространяется только на лиц, которые были участниками боевых действий на территории других государств.

Если, например, участник АТО получил звание Героя Украины, его зарплата подпадает под действие п. 169.1.4(а) НКУ, где размер НСЛ составляет 200% от базовой ставки.

Как предоставляется налоговая льгота на детей одному из родителей?

Например, жена работает на 0,5 ставки и получает зарплату 2000 грн. Муж работает полный рабочий день и получает зарплату 4300 грн. В семье 2 детей до 18-ти лет. Кто из родителей и какую социальную льготу имеет право получить?

Жена имеет право на получение НСЛ по базовой ставке 800 грн., поскольку ее зарплата не превышает 2240 грн. Муж имеет право получать НСЛ в размере 1600 грн (по 800 грн. на каждого ребенка), поскольку его зарплата не превышает 4480 грн. (по 2240 грн. на каждого ребенка). Получить льготу на детей имеет право только один из родителей (п. 169.4.1 НКУ).

Ограниченность в свободном передвижении и самостоятельном обеспечении, а также наличие определенных заслуг перед государством.

Сумма пенсии может отличаться в зависимости от вида (старость, инвалидность и т.д.), продолжительности работы, и пр.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно !

Законодательная база вопроса

Пенсионных средств не всегда бывает достаточного для достойного проживания, поэтому государство предоставляет нуждающимся определенный пакет социальных льгот.

Основными составляющими этого перечня являются:

Государственные привилегии для пенсионеров прописаны в Жилищном Кодексе, ФЗ № 5 «О ветеранах» , а также в различных постановлениях правительства. За закрепление региональных льгот отвечают законодательные акты субъектов Федерации. Например, закон № 442 , датированный 2013 г., вступивший в силу с 01 января 2015 года, регламентирует порядок предоставления социального обеспечения в отношении нуждающихся граждан.

Дополнительные привилегии назначаются пенсионерам, инвалидам и , ушедшим на пенсии в связи с выслугой лет и другими законодательно установленным основаниям.

Какого вида и в каком объеме будет оказываться помощь, зависит от индивидуальных характеристик обратившегося. Это может быть финансовая выплата, бытовое обслуживание или медицинские услуги, оказываемые в домашних условиях.

Среди основных социальных льгот для пенсионеров можно выделить:

• компенсацию части стоимости лекарственных средств – от 50 до 100%;
• предоставление льготных банковских услуг, среди которых: приобретение жилья в кредит с возвратом процентов, а также социальная карта, предполагающая бесплатное обслуживание и начисление бонусов;
• – государственная выплата, представляющая собой возврат жилищно-коммунальных платежей. Рассчитывать на подобную привилегию могут малоимущие граждане, способные документально подтвердить свой статус;
• единовременную поддержку в материальном или натуральном выражении;
• льготные поездки в транспорте, как городского, так и пригородного вида.

Пожилые люди, местом проживания которых является Крайний Север, могут 1 раз в 2 года бесплатно доехать до места отдыха и обратно.

В отношении членов семей , находившихся на иждивении погибшего (умершего), применяются следующие виды бесплатного обеспечения:

• питание в среднем учебном заведении;
• медикаменты до достижения 3-х лет и до 2-х лет;
• учебники, необходимые для школьного обучения;
• проезд в транспорте и посещение какого-либо культурного мероприятия 1 раз в месяц.

На федеральном уровне

Основные виды социальных льгот прописаны в федеральных законах, а дополнительные могут предоставляться (но не обязательно) региональной властью.

Работающим пенсионерам

Сотрудник, достигший пенсионного возраста, но еще не решившийся отправиться на заслуженный отдых, имеет право обратиться к своему работодателю за предоставлением следующей социальной льготы – , продолжительностью не более 14 календарных дней.

Неработающим

Для неработающего пенсионера государство предусмотрело единовременную материальную выплату , основная цель которой состоит в частичной компенсации оплаты газа. Воспользоваться данной привилегией можно только в том случае, если пожилой человек не только проживает в помещении, но и является его владельцем.

Кроме того пенсионеры могут рассчитывать на следующие виды материальной помощи:

Пожилой гражданин также может обратиться в соответствующую службу за предоставлением социального обслуживания :

1. Приобретение и доставка домой предметов первой необходимости (продукты, лекарства), наведение порядка в жилом помещении, а также доставка в лечебное учреждение.
2. Предоставление полустационарного обслуживания в дневном (ночном) отделении, то есть помощь бытового, медицинского и культурного характера, полноценное питание, организация посильного для пожилого человека труда и т.д.
3. Размещение в доме-интернате, пансионате или любом другом социальном учреждении.
4. Социальное обслуживание разового (срочного) характера – горячее питание, одежда, жилье, юридические услуги и т.д.

На предоставление социальной поддержки могут рассчитывать люди, достигшие пенсионного возраста и подтвердившие свою потребность в постоянном или временном сопровождении.

Военнослужащие и сотрудники МВД

Бывшие военные и полицейские располагают некоторыми привилегиями перед всеми остальными пенсионерами и речь сейчас не только о повышенном государственном довольствии.

Те, чей выход на пенсию сопровождался снятием погон, могут пользоваться нижеприведенными льготами и гарантиями :

А вот льготы по уплате услуг ЖКХ федеральный уровень не предусмотрел для военных пенсионеров, хотя во многих регионах местная власть установила для них данную привилегию.

• бесплатное передвижение на любом общественном транспорте;
• 50-ти процентная компенсация расходов ЖКХ;
• бесплатное медицинское диагностирование и лечение;
• повышенное пенсионное довольствие.

Вдовам военных

Если женщина стала вдовой действующего военнослужащего, то государство предоставит ей огромное количество льгот и привилегий.

А вот, если речь идет о военном пенсионере, то ничего особенного его жене не положено. Супруга может только продолжить посещать санаторий (при условии, что она делала это раньше) и компенсировать затраты, связанные с проездом до него и обратно.

Российское законодательство предусмотрело для пенсионеров – лауреатов государственных премий существенную прибавку к пенсии (330%) и упрощенную процедуру оформления , которое также предусматривает определенные льготы.

Инвалидам

Граждане, полностью ограниченные в передвижении (1 группа инвалидности ) могут пользоваться следующими государственными привилегиями:

Инвалид 2-й группы тоже имеет право 1 раз в год бесплатно добраться до места отдыха, но при этом сопровождение не предусматривается. Кроме того, безвозмездно предоставляются лекарства, медицинские изделия (по показаниям) и протезы.

3-я группа может рассчитывать на бесплатное передвижение на городском и сельском транспорте. Перемещение на воздушном, железнодорожном, речном и автомобильном транспорте междугороднего сообщения разрешается с 50-ти процентной скидкой.

Порядок оформления

Пенсионную выплату предоставляют только в том случае, если гражданин располагает пенсионным удостоверением – документом, свидетельствующим о виде пенсии, номере лицевого счета, группе инвалидности и т.д.

Чтобы оформить государственную материальную поддержку, необходимо последовательно выполнить следующие действия :

• обратиться в отделение социальной защиты в соответствии с местом официальной регистрации;
• написать заявление, образец которого можно найти в этом же учреждении;
• побеспокоиться о наличии копий и оригиналов таких документов, как: паспорт, справка, подтверждающая инвалидность (при наличии), пенсионное удостоверение, справка о том, что уровень дохода пенсионера не достигает установленного государством минимума.

После рассмотрения будет принято решение о предоставлении тех или иных видов льгот.

Региональные особенности

В Москве и области

Во-первых, в Москве пенсионеры не платят за телефон и за вывоз мусора. Также можно оформить возврат оплаченных коммунальных услуг (субсидию), если данная статья расходов превышает порог 3-10 % от общего дохода.

Не так давно в столице ввели в действие , предполагающую дополнительные привилегии. Комплектность в текущем году следующая:

• бесплатный проезд в общественном городском транспорте;
• возможность посетить поликлинику и не предъявлять при этом ;
• предоставление скидок в тех магазинах, которые принимают к оплате карту «Социальная».

Ростов

Пенсионеры, проживающие в Ростове-на-Дону, могут пользоваться следующими социальными привилегиями :

Самара

Пожилой человек, проживающий в Самаре, может обратиться за предоставлением нижеприведенных льгот :

• бесплатная диспансеризация – 1 раз в 3 года все, а инвалиды ВОВ – ежегодно;
• направление адресной помощи пожилым людям, оказавшимся в непростых жизненных условиях;
• бесплатное санаторное лечение;
• введение вакцины от гриппа;
• проезд на общественном транспорте;
• 50-ти процентная скидка на коммунальные услуги.

Сургут

Пенсионеры-инвалиды 1 и 2 групп г. Сургута обеспечиваются:

• специальным социальным пособием, размер которого составляет 1196 руб.;
• реабилитационным лечением в соответствующих центрах (распространяется только на слабовидящих граждан и инвалидов по зрению);
• специальными реабилитационными средствами технического характера, включая их обслуживание и ремонт;
• компенсацией расходов, которые повлек ремонт автомобиля «Ока», полученный инвалидом.

Кроме того, пенсионерам г. Сургут положено:

• санаторно-курортное лечение;
• скидка на услуги ЖКХ;
• бесплатное протезирование.

Также регион предоставляет единоразовую помощь, если пенсионер попал в тяжелую жизненную ситуацию.

О данном виде государственной помощи для граждан пожилого возраста, проживающих в Московской области, рассказано в следующем видеосюжете:

П роект «ВсеЛьготы» предназначен для ознакомления с существующими мерами социальной поддержки населения с целью повышения эффективности социальной системы и уровня правовой культуры социальных групп. Размещенные в просторах интернета юридические порталы и ресурсы с законодательными актами и постановлениями сложны для восприятия человеку без юридического образования. Поэтому одна из главных задач проекта, отличающих его от недавно ставших популярными юридических сайтов — донести информацию в доступном виде, понятном каждому жителю нашей необъятной страны.

Проект существует с 2012 года и набирает постепенно популярность среди пользователей интернета.

• Более 1000 уникальных пользователей в день, более 2500 просмотров страниц в сутки — такова на сегодня статистика проекта.
• Ежемесячная аудитория проекта — более 25 000 уникальных пользователей.
• Еженедельно около 30 посетителей подписываются на новостную рассылку.

Подробно ознакомиться со статистикой проекта Вы можете на сайтах независимых счетчиков, установленных на страницах сайта: Rambler , (Расхождения в показаниях различных счетчиков вызваны объективными причинами).

Сайт был разработан и поддерживается по сегодняшний день силами одного человека — я в одном лице являюсь программистом, дизайнером, копирайтером и администратором. Создаваясь вначале просто как пробный сайт для изучения веб-программирования, он стал полезным ресурсом и даже приобрел постоянных посетителей и подписчиков.

Сайт предназначен для ознакомления с существующими мерами социальной поддержки населения. Стоит отметить, что я сам не являюсь юристом (инженер по образованию), поэтому некоторые заданные вами вопросы могут остаться без ответа. Однако без руки профессионалов в этом деле не обойтись, и часть материалов для сайта пишется настоящими юристами, а на некоторые вопросы отвечают люди, каким-либо образом связанные с этой сферой.

В планах стоят еще большие цели по дальнейшему росту и развитию проекта. К сожалению, для реализации некоторых из них не хватает ни времени, ни опыта, ни необходимых знаний. Если Вам понравилась идея проекта и Вы хотите поучавствовать в его дальнейшей судьбе, посетите , в котором рассказывается как Вы можете помочь.

Надеюсь, сайт окажется для Вас полезным.

С уважением, Роман.

Немного о льготах

Прежде всего, необходимо знать, что употреблять слово «льготник» сегодня не совсем правильно. Ни в одном из действующих законов вы этого слова не найдете. Вместо слова «льготы» правильно говорить меры социальной поддержки, а вместо слова «льготник» - человек, получающий меры социальной поддержки. Но поскольку слово «льготник» широко используется в повседневной жизни, я могу позволить себе его использование на просторах сайта.

По определению, льготы выполняют важные социальные функции:
1. средство достижения социального равенства в обществе (льготы многодетным семьям, женщинам, несовершеннолетним, инвалидам);
2. способ поощрения граждан за особые заслуги перед государством и обществом (льготы некоторым рабочим и служащим, для инвалидов и участников ВОВ, для семей погибших военнослужащих);
3. компенсация за особые условия деятельности в интересах государства и общества (шахтерам, железнодорожникам, военнослужащим, гражданам, подвергшимся воздействию радиации и др.);
4. средство стимулирования видов деятельности (для совмещающих работу с обучением и др)

Основой для получения социальных льгот являются Федеральные законы, законы субъектов Российской Федерации, Указы Президента, Постановления Правительства, инструкции и другие нормативные акты.

Основными федеральными законами, в соответствии с которыми льготные категории граждан имеют на них право, являются:

1. “О социальной защите инвалидов в РФ” от 24.11.95 г. № 181;
2. “О государственных пособиях гражданам, имеющим детей” от 19.05.95 г. № 81 (с изм. и доп.);
3. “О дополнительных гарантиях детям — сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей” от 10.12.95 г. № 195;
4. “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС” (в ред. от 11.12.96 г. № 149);
5. “О ветеранах” (в ред. от 02.01.2000 г. № 40) и другие;
Законодательные акты устанавливают определенные льготы и определяют категории населения, на которые распространяются льготы.

Категории граждан, имеющих право на льготы:
1. инвалиды;
2. участники Великой Отечественной войны и других боевых действий, члены их семей;
3. ветераны труда;
4. граждане, награжденные государственными наградами;
5. граждане, подвергшиеся воздействию радиации;
6. бывшие несовершеннолетние узники фашизма;
7. реабилитированные граждане и их родственники;
8. многодетные семьи
9. дети.

Кроме перечисленных категорий граждан, право на получение льгот имеют военнослужащие, судьи, прокуроры, следователи, сотрудники органов ФСБ, таможни, налоговой полиции, милиции и другие. Большинство льгот предоставляется по категориальному принципу.

Льготы - это предоставление кому-либо преимуществ, частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей или облегчение условий их выполнения.
Социальные льготы - предоставленные отдельным категориям граждан преимущества в пользовании общественными фондами потребления, частичное освобождение от выполнения установленных законом норм или облегчение условий их выполнения. (Национальный доход распадается на фонд потребления и фонд накопления).
Льготы выполняют важные социальные функции:
средство достижения социального равенства в обществе (льготы многодетным семьям, женщинам, несовершеннолетним, инвалидам);
способ поощрения граждан за особые заслуги перед государством и обществом (льготы некоторым рабочим и служащим, для инвалидов и участников ВОВ, для семей погибших военнослужащих);
компенсация за особые условия деятельности в интересах государства и общества (шахтерам, железнодорожникам, военнослужащим, гражданам, подвергшимся воздействию радиации и др.);
средство стимулирования видов деятельности (для совмещающих работу с обучением и др.).
Основой для получения социальных льгот являются Федеральные законы, законы субъектов Российской Федерации, Указы Президента, Постановления Правительства, инструкции и другие нормативные акты. От уровня принятия нормативного акта зависит и финансовое обеспечение предоставления льгот.
Основными федеральными законами, в соответствии с которыми льготные категории граждан имеют на них право, являются:
«О социальной защите инвалидов в РФ» от 24.11.95 г. № 181;
«О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» от 19.05.95 г. № 81 (с изм. и доп.);
«О дополнительных гарантиях детям - сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей» от 10.12.95 г. № 195;
«О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в ред. от 11.12.96 г. № 149);
«О ветеранах» (в ред. от 02.01.2000 г. № 40) и другие;
Законодательные акты устанавливают определенные льготы и определяют категории населения, на которые распространяются льготы.
Приведем категории граждан, имеющих право на льготы:
инвалиды;
участники Великой Отечественной войны и других боевых действий, члены их семей;
ветераны труда;
граждане, награжденные государственными наградами;
граждане, подвергшиеся воздействию радиации;
бывшие несовершеннолетние узники фашизма;
реабилитированные граждане и их родственники;
многодетные семьи
дети.
Кроме перечисленных категорий граждан, право на получение льгот имеют военнослужащие, судьи, прокуроры, следователи, сотрудники органов ФСБ, таможни, налоговой полиции, милиции и другие.
Большинство льгот предоставляется по категориальному принципу. Например, возьмем такую категорию как дети. Дети первых двух лет жизни имеют право на получение бесплатных специальных молочных продуктов. Дети до трех лет должны получать бесплатно лекарства по рецептам врача. Дети из многодетных семей в возрасте до 6 лет бесплатно получают лекарства по рецептам, бесплатно посещают музеи, парки культуры и отдыха. Так же они бесплатно обеспечиваются школьной и спортивной формой на весь период обучения (в соответствии с нормами) или им затраты компенсируются. Дети одиноких матерей получают ежемесячное пособие до 16 лет (на учащегося до 18 лет) в размере 140% минимальной заработной оплаты труда.
В числе льготников вы можете увидеть и такую категорию как социальные работники. В соответствии с законом «О социальном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов» от 02.08.95 г. №122, социальные работники, работающие в государственных и муниципальных учреждениях социального обслуживания населения, имеют право:
на бесплатный профилактический осмотр и обследование при поступлении на работу и бесплатное диспансерное наблюдение;
повышение квалификации за счет работодателя;
бесплатное получение жилой площади и жилищно-коммунальных услуг при проживании в сельской местности.
Социальных работников должны обеспечить специальной одеждой, обувью или компенсировать затраты на их приобретение; при выполнении обязанностей их должны вне очереди обслуживать; они имеют право на первоочередную установку квартирного телефона, на бесплатный проезд на транспорте общего пользования.
Социальные льготы для различных категорий населения предоставляются в сфере занятости и трудовых отношений, в сфере социального обеспечения и обслуживания, льготного налогообложения.
В сфере занятости:
при трудоустройстве: первоочередным правом получения рабочего места имеют беженцы, вынужденные переселенцы; бывшие военнослужащие; лица, освобожденные из мест лишения свободы; молодежь после окончания вузов; матери-одиночки, имеющие ребенка-инвалида и другие категории населения;
предоставляются льготные условия труда (например, беременным женщинам);
при организации и оплате труда: список производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день (шахтеры, медицинские работники и др.);
льготные отпуска (преподаватели, медицинские работники, летчики, моряки);
льготы по месту работы (различные виды страхования, обслуживания, обеспечения).
В сфере социального обеспечения и обслуживания:
пенсионное обеспечение: списки производств, работ, профессий, которые дают право получать пенсию по возрасту на льготных условиях (за выслугу лет) - шахтеры, летчики, военные, педагогические работники и др.;
медицинское обслуживание, предоставление бесплатных и частично оплачиваемых лекарственных препаратов - участники и инвалиды ВОВ, инвалиды, ветераны труда;
жилищно-коммунальное обслуживание: жилищная субсидия полагается тем, у кого оплата услуг превышает 22% от общего дохода семьи; предоставление дополнительной жилой площади некоторым категориям населения; 50% оплата жилья, услуг, телефона, радио;
система льготных цен (магазины и отделы).
Льготное налогообложение: льгота по уплате подоходного налога, на налог с недвижимости, земельного налога и другие.
Согласно российскому законодательству, льготы предоставляются 2/3 населения страны. Насчитывается их около 150 видов, и охватывают они около 68% населения страны (почти 100 млн. чел.).
Система социальных льгот построена на уравнительных принципах. В условиях осуществления рыночных реформ система оказалась неэффективной, хотя потребность в них, обусловленная ростом уровня бедности, значительно возросла. Действующая система социальных льгот имеет ограниченные возможности перераспределения ресурсов в пользу наиболее нуждающихся граждан.
Вследствие этого, планируется провести реформирование системы социальных льгот и тем самым достичь следующих целей:
рационального использования бюджетных средств путем их целевого, адресного перераспределения в пользу наиболее нуждающихся;
замены некоторых натуральных льгот денежными компенсациями (например, льготы по оплате жилищно-коммунальных услуг, проезду на городском транспорте);
приведения социальных обязательств государства в соответствие с финансово- экономическими возможностями.
Итак, предполагается категории льготников разделить на три группы. По отношению к каждой будут применяться различные меры социальной защиты, компенсирующие отмену большинства установленных законодательством льгот.
Первая группа - граждане, которым за особые заслуги перед РФ предполагается сохранить предоставление льгот вне зависимости от среднедушевого дохода получателей. К
этой группе относятся: Герои РФ и СССР, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды и участники ВОВ, лица, ставшие инвалидами в результате защиты конституционного строя и правопорядка, лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС.
При замене натуральных льгот компенсациями необходимо разработать механизм индексации компенсаций с учетом инфляции или роста стоимости соответствующих услуг. Финансирование из средств ФБ.
Вторая группа - граждане, которым намечается предоставлять меры социальной защиты в зависимости от их среднедушевого дохода и величины ПМ, установленного в субъекте РФ. К этой группе относятся малообеспеченные граждане, ветераны труда, инвалиды и некоторые другие.
Натуральные льготы предполагается сначала заменить компенсациями, а в дальнейшем их социальную защиту осуществлять на основе закона о государственной социальной помощи.
Финансирование за счет средств субъектов РФ.
Третья группа - лица, пользующиеся льготами по профессиональному признаку. К ним относятся военнослужащие, сотрудники милиции, налоговой полиции, таможенных органов, судьи и многие другие. Финансирование профессиональных льгот должно проводиться за счет средств, выделяемых на содержание соответствующих министерств, ведомств и организаций.
С целью перевода льгот (по оплате жилья, коммунальных услуг и телефонов) в форму оплаты труда и денежного довольствия готовится проект федерального закона «О переводе в денежную форму некоторых социальных льгот и внесение изменений и дополнений в законодательные акты РФ».
Таким образом, предоставление социальных льгот будет опираться на дифференцированный подход. Категории льготников будут разделены на три группы. В основу отнесения к той или иной группе будут применены различные меры социальной защиты: сохранение льгот, замена льгот компенсациями, принцип адресности, повышение заработной платы и денежного довольствия некоторым категориям льготников.
Вопросы и задания для самоконтроля:
Что понимаете под социальной помощью?
В соответствии, с каким федеральным законом предоставляется социальная помощь?
Какой принцип лежит в основе предоставления социальной помощи?
Какие виды имеет социальная помощь?
Как вы считаете, кто может быть получателем государственной социальной помощи?
Назовите источники оказания государственной социальной помощи.
С какой периодичностью может быть оказана социальная помощь.
раскройте механизм получения социальной помощи.
Что такое социальные льготы?
Какие социальные функции выполняют социальные льготы?
Что является основой для получения льгот?
Перечислите основные федеральные законы, в соответствии с которыми предоставляются социальные льготы.
Назовите категории граждан, имеющие право на льготы.
По какому принципу предоставляются льготы?
В каких сферах предоставляются льготы? Приведите примеры.
Как вы считаете, необходимо ли реформирование системы льгот и почему?

Отдельные категории людей и некоторые социальные группы пользуются льготами. Что такое льгота? Это определенные права, предоставляемые в виде исключения из общих правил. Например, освобождение от налогов, обязанностей, особые условия владения или пользования чем-либо. В современных законодательных документах понятие «льгота» может звучать как «меры социальной защиты».

Что такое льгота как социальная функция

• помогают достигать социального равенства малообеспеченной части населения (инвалидам, многодетным и одиноким матерям);
• являются одним из методов поощрения отдельных лиц за особые общественные и государственные заслуги (участникам и инвалидам войны, членам семей погибших военнослужащих);
• компенсируют тяжелые условия труда или общественной деятельности в интересах государства (шахтерам, военнослужащим, железнодорожникам);
• стимулируют различные виды деятельности, например, совмещение работы с обучением.

Налоговые льготы

Налоговые льготы разрабатываются с учетом направления экономической и налоговой политики государства и представляют собой скидки для некоторых категорий налогоплательщиков по уплате действующих налогов.

Механизмом предоставления налоговой льготы может служить:

• метод изъятия - освобождение от уплаты налогов некоторой части доходов. Например, фиксированная ставка оклада в государственных учреждениях, не облагаемая налогом;
• отсрочка налоговых платежей;
• предоставление налогового кредита.

На каком основании и , оговорено в Налоговом Кодексе.