Декларация ндс расшифровка строк
Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»
С налогового периода за I квартал 2015 г. декларация по НДС подается в соответствии с новыми формой и форматом, утвержденными Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Изменились сроки сдачи декларации, следовательно отчитаться за I квартал 2015 г. необходимо не позднее 27 апреля 2015 г. (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Как только подтвержденная транзакция будет завершена, вы получите подтверждение по электронной почте с подтвержденным бронированием. Плата за услуги и другие сборы. . Пошлины пользователя, как упомянуто выше, включены в общую стоимость сборов. Более подробная информация о любых расходах или отчислениях будет доступна через Сайт и Приложение. Более подробную информацию об услугах можно найти на странице. Если иное не предусмотрено в настоящем документе, пошлины за обслуживание не подлежат возврату.
Общий резерв и финансовые условия. . Подробная информация о возмещениях и правилах отмены доступны через сайт и приложение. Вы будете уведомлены о ситуациях, когда плата за отмену применяется до того, как вы решите отменить. Некоторые монеты выражены в большом количестве.
В расширенном формате декларации появились новые разделы, в них отражаются сведения из книги покупок (продаж) и ее дополнительных листов, журнала учета полученных (выставленных) счетов-фактур - в отношении операций, осуществленных в интересах другого лица на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции. В новых разделах приводятся данные из счетов-фактур, которые были составлены лицами, перечисленными в п. 5 ст. 173 НК РФ.
Некоторые Менеджеры могут согласиться пожертвовать часть средств, которые они получают от подтвержденных заказов, сделанных через Сайт, Приложения и Услуги по определенной причине или благотворительности. Мы не берем на себя никакой ответственности или ответственности, вытекающих из того факта, что Менеджер фактически делает пожертвование, которое он взял на себя. В таких случаях Управляющий отвечает за свое соблюдение законов и правил, применимых к таким пожертвованиям или сбору средств.
Налоговые правила могут потребовать от нас собирать соответствующую налоговую информацию от наших Менеджеров или удерживать налоги на уплату менеджерам или и то, и другое. Вы, как Управляющий, несете единоличную ответственность за своевременную, полную и точную информацию о ваших налоговых формах.
Кто может сдавать декларацию на бумажных носителях?
С января вступила в силу новая редакция п. 5 ст. 174 НК РФ, согласно которой все налогоплательщики должны подавать . В противном случае она будет считаться недействительной.Декларацию НДС на бумаге могут сдать только организации, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/1350@).
Вы, как Управляющий, понимаете и соглашаетесь с тем, что несете единоличную ответственность за определение вашего отчета по налогам и сборам, которые должны быть включены, и налогов для включения, которые должны быть собраны, или любых обязательств, связанных с налогами, применимыми к Рекламе. Вы также несете исключительную ответственность за возвращение в компетентный орган любых Налогов, включенных или полученных вами.
Законы в разных юрисдикциях могут различаться, но эти налоги обычно могут включать сбор и ремиссию в процентах от ставки аренды или площади, определяемой менеджерами, определенной суммы в день или других изменений, и иногда называются «налогами на занятость», «переходными налогами», «налогами с продаж и использования», «налогами на добавленную стоимость», «налогами с предприятий», «сбросами налогов» или «налогами на добавленную стоимость», туризма.
Внимание! Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
Сбор и перевод налогов на занятость. . Для любой юрисдикции, в которой мы облегчаем сбор и доставку, менеджеры и пользователи прямо предоставляют нам разрешение без дополнительного уведомления хранить, передавать и распространять данные и другую информацию, относящуюся к ним, или их Сделки, Оговорки, Пространства и Занятость Налоги, включая без ограничения, личную идентифицируемую информацию, такую как имя менеджера или имя пользователя, адреса объявлений, даты и суммы транзакций, идентификационные номера налогоплательщика, налоги, взимаемые с пользователей или предположительно задолженные, контактные данные и аналогичная информация с Соответствующий налоговый орган.
Внимание! Для заполнения декларации необходимы данные, которые отражены:
- для разделов 8 и 9 декларации - в книге покупок и книге продаж;
- для разделов 10 и 11 декларации - в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (для организаций, осуществляющих посредническую деятельность - налогоплательщиков (налоговых агентов);
- в разделе 12 декларации - выставленных счета-фактуры - для тех, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога.
- в целом для заполнения декларации необходимы данные из регистров бухгалтерского и налогового учета.
Начало. Проверьте правильность расчета НДС
- Проверьте Главную книгу. Сверьте номера и даты первичной документации, которая используется при заполнении бухгалтерского учета. Проверьте соответствие сумм платежей и начисленных на них НДС. Если какая-либо информация была записана не верно, то внесите исправления до подачи налоговой декларации, иначе данные суммы НДС будут выявлены во время налоговой камеральной проверки и обложены пеней.
- Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками» и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Важно помнить, что субсчета 60.2 и 62.1 должны быть только в дебете, а субсчета 60.1 и 62.2 - только в кредите, т.е. необходимо провести анализ с учетом авансовых платежей. Сверьте сальдо данных счетов на конец налогового периода с остатками по книге покупок и книге продаж. Если сальдо не совпадает, то необходимо найти ошибку.
- Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость для счета 41 «Товары». Проверьте, что все остатки дебетовые и не идут «с минусом». Если ошибка есть, то необходимо просмотреть счета-фактуры, возможно образовалась пересортица или составлены неверные проводки.
- Сальдо по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» в оборотно-сальдовой ведомости должно быть нулевым при наличии счетов-фактур и соблюдении необходимых условий.
- Сравните значение дебета субсчета 76 «Авансы» с суммой, полученной от умножения кредита субсчета 62.2 на ставку НДС. Проверьте равенство.
- Проверьте соответствие счетов, сопроводительных документов и оплаченных и полученных сумм. При наличии нескольких договоров с одной организацией целесообразно формировать учет по каждому соглашению по отдельности. Это позволит избежать ошибок при расчете НДС.
Состав декларации
Декларация по НДС за 1 квартал 2015 года состоит из разделов, которые каждая организация - плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию. Это титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»Разделы со 2 по 12 представляются, если есть обороты облагаемые НДС.
Разные положения о налогах на занятость. . Информация о конвертации валют, включая все связанные с ней сборы, подробно описана. Повреждение пространств и депозитов. . Как пользователь, вы несете ответственность за то, чтобы покинуть пространство в таком состоянии, когда вы прибыли туда. Вы признаете и соглашаетесь с тем, что в качестве Пользователя вы несете ответственность за свои собственные действия и упущения, а также несете ответственность за действия и упущения любых лиц, которых вы приглашаете или которым вы разрешаете доступ к Космосу.
Напоминаем! Титульный лист и раздел 1 декларации НДС заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты.
Порядок заполнения
В верхней части формы указывается ИНН. Организациями предпринимателям нужно указать и КПП. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет организации.Первая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года, поле «Номер корректировки» должно содержать «0--». Если уточняете НДС, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», если это первое уточнение, «2--» при втором уточнении и т. д.).
В случае, если Менеджер утверждает иное и предоставляет доказательства ущерба, включая фотографии, но не ограничиваясь ими, вы соглашаетесь оплатить стоимость замены поврежденных предметов эквивалентными товарами. Менеджеры могут включить в свои объявления депозиты безопасности. В каждом объявлении будет указано, требуется ли гарантийный депозит для применимого Пространства.
Если Управляющий предъявляет претензию о возмещении ущерба за подтвержденное резервирование Пробела, вы, как пользователь, будете уведомлены о любом Требовании о возмещении ущерба, и ему потребуется сорок восемь часов, чтобы ответить. Депозиты по обеспечению безопасности, если это требуется Администратором, могут применяться в любом случае, если Пользователь продлевает пребывание в объявлении без согласия Менеджера.
В поле «Налоговый период» в декларации по НДС за 1 квартал 2015 года указывается код налогового периода, за который представляется декларация. Определить его можно в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения. Например, если заполняете декларацию за I квартал, указывается код «21», если за IV квартал, устанавливается код «24». Отдельные коды установлены при ликвидации организации (например, если заполняете декларацию за I квартал, при ликвидации организации указывается «51»).
Продление срока пребывания без согласия Управляющего. . Пользователи соглашаются с тем, что подтвержденное бронирование - это только лицензия, предоставляемая Менеджером, чтобы Пользователь мог ввести и использовать Объявление в течение ограниченного срока подтвержденного бронирования и в соответствии с соглашением пользователя с Менеджером. Пользователи также соглашаются покинуть Космос не позднее времени проверки, указанного Менеджером в Рекламе или другом взаимосогласованном времени между Менеджером и Пользователем.
Если Пользователь остается за согласованным временем выписки без согласия Менеджера, у него больше не будет лицензии на рекламу, и Менеджер имеет право заставить Пользователя покинуть Пространство. Кроме того, пользователи соглашаются с тем, что Менеджер может взимать плату с Пользователя за каждую смену, в которой Пользователь остается за согласованным сменой без согласия Менеджера, за дополнительную плату за период в два раза превышающую среднюю ставку за каждую смену, первоначально оплаченную Пользователем для покрытия неудобств, понесенных Управляющим, в дополнение ко всем применимым пошлинам за услуги, налогам и любым судебным расходам, понесенным Управляющим, чтобы заставить Пользователя уйти.
В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС по месту регистрации. Индивидуальный предприниматель найдет его в уведомлении о регистрации. Код организации также возьмите из уведомления. Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на сайте ФНС.
Вы понимаете и соглашаетесь с тем, что вы несете полную ответственность за соблюдение всех законов, правил, положений и налоговых обязательств, которые могут применяться к использованию вами Сайта, Приложения, Услуги и Коллективного Контента. В связи с использованием вами Сайта, Приложения, Сервисов и Коллективного Контента вы не можете и не соглашаетесь.
Сообщение о ненадлежащем поведении. Мы ценим и поощряем вас предоставлять отзывы, комментарии и предложения по улучшению сайта, приложения и услуг. Вы можете отправить нам обратную связь по электронной почте или через раздел «Контакт» на Сайте и Заявке, а также любым другим способом связи.
В поле «Налогоплательщик» декларации по НДС за 1 квартал 2015 года указывается полное наименование организации. Оно должно соответствовать учредительным документам (например, уставу, учредительному договору). Если декларацию подает предприниматель, то необходимо указать фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений в соответствии с паспортными данными.
Срок и прекращение, приостановление и другие меры. . Вы можете расторгнуть настоящее Соглашение в любое время через «Отменить учетную запись» на Сайте или отправить нам электронное письмо. Если вы отмените свой Диспетчер учетных записей, все подтвержденные оговорки будут автоматически отменены, и ваши пользователи получат полный возврат средств.
Прекращение нарушения, приостановление и другие меры. . Если вы или мы прекратим действие настоящего Соглашения, от нас не будет необходимости удалять или возвращать вам какой-либо ваш контент-участник, включая, без ограничений, любую оценку или обратную связь.
Декларация по НДС за 1 квартал 2015 года в поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» содержит код вида деятельности организации. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которую выдает ИФНС. Если такой выписки нет, то код можно определить самостоятельно, с помощью классификаторов ОКВЭД. В 2015 году действует старый классификатор ОКВЭД.
Если вы или мы прекратим действие настоящего Соглашения, положения настоящих Условий, которые разумно предполагают, что они останутся в связи с прекращением действия Соглашения, остаются в силе и в силе. Экспортный контроль и страны с ограничениями. . Вы не можете использовать, экспортировать, реэкспортировать, импортировать или иным образом передавать Заявку, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Бразилии, законами юрисдикции, в которых вы получили Заявку, и любыми другими применимыми законами.
В частности, но без ограничения, Заявка не может быть экспортирована или реэкспортирована: в любую из стран, на которые наложено эмбарго Бразилии; или любому лицу или организации, запрещенному в списке компетентных органов Бразилии. Используя сайт, приложение и услуги, вы представляете и гарантируете, что ни вы, ни ваше рекламное пространство не находитесь в стране, которая подвергается эмбарго со стороны бразильского правительства или которая была назначена правительством Бразилии в качестве страны который «поддерживает террористов», и вы не фигурируете в списке запрещенных или запрещенных партий Бразилии.
Раздел 1
По строке 010 Раздела 1 декларации по НДС за 1 квартал 2015 года укажите код ОКТМО. Заполняйте слева направо, в ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки. По строке 020 отразите КБК по НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России в соответствии с приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.По строке 030 укажите сумму начисленного НДС на основании пункта 5 статьи 173 НК РФ (ситуация, когда счет-фактуру выставила организация, освобожденная от уплаты НДС). Эта сумма не отражается в разделе 3 декларации и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1. А вот по строкам 040 и 050 отразите результаты сложения итоговых данных, перенесенных из заполненных разделов 3-6. При отсутствии налоговой базы и суммы налога к уплате в соответствующих ячейках раздела 1 проставьте прочерки.
Вы также не должны использовать Сайт, Приложение и Услуги для любых целей, запрещенных бразильским законодательством, включая разработку, проектирование, изготовление или производство ядерных, химических или биологических ракет или оружия. Помимо соблюдения вышеизложенного, вам также необходимо соблюдать все соответствующие законы об экспортном контроле в вашей местной юрисдикции.
Любая попытка присвоения или передачи настоящих Условий без такого согласия является недействительной. С учетом вышесказанного настоящие Условия обязуются и возвращаются в пользу сторон, их правопреемников и уполномоченных правопреемников. Для уведомлений, отправленных по электронной почте, дата получения будет считаться датой передачи такого уведомления.
Раздел 3
Он предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Строки 010-040: налоговая база. Здесь не отражаются: операции, освобожденные от НДС; операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено; средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
Юрисдикция и применимое законодательство. . Настоящие Условия и ваше использование Услуг должны толковаться в соответствии с законодательством Бразилии, независимо от положений коллизионного права. Вы и мы соглашаемся подчиниться личной юрисдикции государственного суда, расположенного в Витории, Эспириту-Санту, Бразилия, за все действия, в которых стороны сохраняют право на получение судебного запрета или судебного разбирательства в суде компетентной юрисдикции, чтобы избежать нарушения или угрозы, незаконного присвоения или нарушения авторских прав, товарных знаков, коммерческой тайны, патентов или других прав интеллектуальной собственности стороны, изложенных ниже в положениях о разрешении споров.
Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению.
Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов. Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010-080 раздела 3 декларации).
Если этот конкретный пункт считается неприменимым, то вся секция «Разрешение споров» будет считаться недействительной. За исключением случаев, предусмотренных в предыдущем предложении, этот раздел «Разрешение споров» будет выдерживать любое прекращение данных Условий оплаты.
За исключением случаев, явно указанных в настоящих Условиях, осуществление любой стороной любого судебного иска в соответствии с настоящими Условиями не должно наносить ущерба другим мерам в соответствии с настоящими Условиями или иным образом. Если по какой-либо причине арбитр или суд компетентной юрисдикции признают какое-либо положение настоящих Условий недействительным или не имеющим законной силы, такое положение должно быть соблюдено в максимально допустимой степени, а остальные положения настоящих Условий остаются в силе и действии.
Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010-090 последней графы.
Строки 120-180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).
Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120-180).
Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.
Общая сумма начисленного НДС определяется по итогам налогового периода - квартала (ст. 163 НК РФ). Сумму налога можно уменьшить на «входной» НДС за минусом восстановленных сумм. Такие правила установлены в пункте 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ.
Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150-170, 200 и 210).
Строки 230-240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный - в строку 240.
Разделы 4-6
Разделы 4-6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов.Раздел 7
Его нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.C 1 января 2014 года в отношении операций, которые не облагаются НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры не составляются. Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано. Такие операции нужно указывать в разделе 7 деклараций по НДС. При заполнении раздела необходимо использовать коды операций, приведенные в приложении № 1 к порядку заполнения отчетности.
Разделы 8 и 9
В разделе 8 отражают сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале.Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение - налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете.
Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации, как и сама книга продаж, заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС в соответствии с НК РФ.
То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение - налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете. В разделе 9 отражают сведения из книги продаж. То есть данные о выставленных счетах-фактурах. Но только по тем операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Это раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП организации. В поле «Стр.» - порядковый номер страницы.
Сведения из книги покупок попадут в Раздел 8.
Строка 005: здесь отражают порядковый номер. Все строки в Книге покупок нумеруются по порядку. С такими же порядковыми номерами они попадут в декларацию.
Строка 010:здесь отражают сведения из графы 2 Книги покупок. Код вида операции - обязательный реквизит в Книге покупок. ФНС рекомендовано в 2015 году использовать новые коды.
Строка 020 - 030: здесь отражают сведения из графы 3 Книги покупок. Основанием для вычета может служить не только счет-фактура, но и другие документы. Их реквизиты нужно записать в этой строке. Например, при вычете с командировочных - номер и дату билета.
Строка 100:здесь отражают сведения из графы 7 Книги покупок. Дату и номер платежки нужно заполнять, если для вычета важен факт уплаты налога.
Строка 110-120: здесь отражают сведения из графы 8 Книги покупок. Дату принятия на учет надо заполнять, если покупатель заявил вычеты с полученных товаров, работ, услуг. При вычетах с аванса это поле заполнять не нужно.
Строка 130: ИНН/КПП продавца. Инспекторы будут идентифицировать поставщика по ИНН. Его нужно заполнять точно.
Строка 150:здесь отражают сведения из графы 13 Книги покупок. Если в одном счете-фактуре много номеров таможенных деклараций, их нужно записать через точку с запятой. Нужно вписывать до тех пор, пока хватит места.
Строка 160:здесь отражают сведения из графы 14 Книги покупок. Стоимость покупок по счету-фактуре в иностранной валюте. Если организация купила товары за рубли, то код не заполняется.
Строка 170-180: здесь отражают сведения из граф15,16 Книги покупок. Если организация покупает товары, которые используются в разных видах деятельности, в том числе не облагаемых НДС, она заявляет вычет частично. Тогда стоимость покупок в строке 170 надо заявить полностью, а налог по строке 180 только в сумме вычета.
Строка 190: Сумма в целом по Книге покупок.
Сведения из книги продаж попадут в Раздел 9.
Строка 020-030: из графы 3 Книги продаж Записи в книгу продаж можно внести не только на основании счета-фактуры, но и первичных документов, т.е. можно включить реквизиты чека илиz-счета.
Строка 100: из графы 8 Книги продаж. Могут возникнуть трудности с заполнением ИНН физических лиц и иностранных компаний. В этом случае можно проигнорировать программное предупреждение.
Строка 120-130: из графы 11 Книги продаж. Дата и номер платежного поручения приводится, если организация платит НДС с аванса, полученного от покупателя, перечисляет НДС в качестве налогового агента.
Строка 140: из графы 12 Книги продаж. Код ставится, если организация продает товары, работы, услуги за иностранную валюту.
Строка 150-160: из графы13а, 13б Книги продаж
Строка 170-190: из граф 14,15,16 Книги продаж. Заполняется стоимость продаж без НДС по отгрузке.
Строка 200-210: из граф 17,18 Книги продаж. Заполняется, если в одном счете-фактуре есть товары с разными ставками НДС - 18% ,10%.
Приложение № 1 к разделам 8 и 9
Это приложение заполняют, если вносят изменения в книги покупок истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы). Как и раздел 8, приложение 1 к разделу 8 заполняют все налогоплательщики, имеющие право на налоговый вычет. А также налоговые агенты, кроме тех, что названы в пунктах 4 и 5 ст. 161 НК РФ. Приложение № 1 к разделу 9 декларации заполняют, если вносят изменения в книги продаж истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы). Как и раздел 9, приложение № 1 к разделу 9 заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты, у которых есть обязанность начислить НДС к уплате.В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента). В поле «Стр.» - порядковый номер страницы.
Разделы 10, 11 и 12
Разделы 10 и 11 заполняют:
- посредники, которые действуют в интересах третьих лиц (заказчиков) от своего имени (комиссионеры, агенты);
- экспедиторы, которые действуют в рамках договоров транспортной экспедиции и признают своим доходом только сумму вознаграждения за оказанные услуги;
- застройщики.
1. Если неплательщик НДС (например, на основании ст.145 или применяющих специальные налоговые режимы) выставил своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС;
2. В случае реализации не подлежащих налогообложению товаров (работ, услуг) с выставлением счета-фактуры с выделенной суммой НДС.
На каждый выставленный счет-фактуру составляется отдельный лист раздела 12, в который заносятся данные из него.
На заметку!
В связи с тем, что одна запись книги покупок/продаж и журнала учета соответствует двум страницам печатной формы, общий объем печатной формы декларации может составлять десятки тысяч страниц. Но нет необходимости распечатывать декларацию - законодательство этого не требует. Декларация, подписанная электронной подписью, может храниться только в электронной форме. Вероятно, разработчики бухгалтерских программ, предусмотрят визуальную форму разделов 8-12 декларации в более удобной табличной форме. Также для хранения декларации на бумажном носителе можно распечатывать разделы с 1 по 7 и к ним прикладывать книги покупок/продаж и журнал учета.
С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов.
Сумма налога, подлежащая восстановлению: строки 080 и 090 НДС
Случаи, когда принятый к вычету НДС подлежит восстановлению, предусмотрены ст. 170 НК РФ. Один из вариантов - это восстановление НДС с аванса выданного. Как это будет отражаться в налоговой декларации по НДС, расскажем в нашей консультации.
НДС с аванса выданного
Напомним, что налогоплательщик НДС, перечисливший оплату (в т.ч. частичную) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), может принять к вычету НДС с предоплаты (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Сделать это можно будет, если договором предусмотрена предоплата и от продавца получен счет-фактура на «авансовый» НДС (п. 9 ст. 172 НК РФ).
Однако приняв НДС с аванса к вычету, в дальнейшем его придется восстановить. Сделать это нужно будет в том квартале, в котором товары (работы, услуги), в счет которых перечислен аванс, будут приняты на учет, или в том квартале, в котором изменились условия договора или договор был расторгнут, а предоплата возвращена поставщику (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Восстановить НДС придется и в случае списания «авансовой» дебиторки (например, при истечении срока исковой давности) (Письма Минфина
